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各项费用支出的审计

2019-04-01 08:27:56   点击:

1.对个人费用支出的检查。一是检查工资支出的工资表上的在册人员是否为经过批准的在编人员,工资级别、标准和金额是否与上级批准相一致;二是检查补助工资支出是否按规定的范围和标准支付,新增的开支项目是否有上级的通知文件;三是检查职工福利费支出,是否属于列入成本的职工福利费,计提的福利费是否符合计提标准,是否按规定的使用范围使用;四是检查职工奖金支出是否属于列入成本的职工奖金,其计提标准是否符合规定;五是检查工会经费支出是否按规定标准计提,并及时解交工会。


    2.对营业费用支出的检查。一是检查手续费支出是否为付给信用站信用员的劳动报酬,并按存贷款业务量的一定比例计付,查验计算标准和计酬方法是否符合规定,领取手续是否完备,有无弄虚作假、多提多领等情况。二是检查业务印刷费支出是否符合勤俭节约的原则,有无积压和浪费印刷品的现象;出售给开户单位的空白凭证是否按规定收取工本费并如数入帐冲减支出;三是检查业务宣传费是否是在上年各项存款月平均余额的规定比例内按实列支,有无超过规定比例使用,或先提后用,不按规定使用的问题;四是检查邮电费支出是否按业务经营需要节约使用,对应向客户收取的邮电费是否按规定收取并如数入帐、冲减支出;五是检查出纳及钞币运送费有无扩大使用范围,提高开支标准;六是检查保险费支出是否按投保项目及其标准计付保险费,七是检查业务用品费是否按规定范围和业务需要,节约使用;八是检查出纳短款、结算赔款以及因贪污盗窃和其他原因造成的损失,是否经过认真调查, 弄清原因和责任,报损手续是否符合规定并经有权批准单位批准;九是检查其他支出是否符合规定范围,是否确有需要,有无弄虚作假,贪污舞弊等问题.。

    3.对公用部分的检查。一是检查宣教费是否按规定用于订阅公用报刊和政治业务书籍,有无应由个人负担的费用列帐报销;二是检查公杂费是否按规定用于购买文具、纸张等,是否节约使用;用电用水是否公私分清,向个人收取的水电费是否如数入帐,冲销支出;三是检查会议费是否符合列支会议费的范围,有无虚增到会人数,多报会议时间,扩大会议费开支和请客送礼等问题。四是检查差旅费是否按照财政部门的规定标准报销,有无借出差绕道游山玩水等问题;五是检查固定资产修理费,是否合理,是否履行报批手续,并在批准的范围内使用;六是检查低值易耗品购置费是否属于列支的范围,有无应在公积金或固定资产折旧基金中支出而在本帐户内列支的情况。

    4.对专用费用支出的检查。上缴的管理费是否按规定上交固定资产折旧费是否按固定资产原值的规定比例提取;职工教育训练费是否按规定标准开支和提取,该上交的是否按规定上交;专项奖金是否按规定的比例提取使用。

 


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